Nieuwe Exitheffing in Nederland

Wat houdt de mogelijke invoering van een nieuwe exitheffing in 2025 voor jou in? In dit artikel bespreken we de exitheffing en haar mogelijke gevolgen voor Nederlanders die hun fiscale woonplaats willen verplaatsen naar Dubai. We kijken ook hoe realistische deze wet nu is als we de exitheffing naast internationale verdragen leggen. In dit artikel geven we meer inzicht over welke (on)zekerheden er zijn over de heffing voor beleggers en emigranten.

In 1950, had Nederland 14 miljoen inwoners.

Koningin Juliana verklaarde: ‘Nederland is vol, vol, vol.’

Je kreeg subsidie om te emigreren.

In 2024 heeft Nederland 18 miljoen inwoners.

Je moet gaan betalen om te emigreren.

Wat is de exitheffing en waarom hebben we deze?

Exitheffing (ook wel emigratiebelasting genoemd) is een belasting die wordt opgelegd wanneer een inwoner van een land zijn fiscale woonplaats naar het buitenland verplaatst. Dit betekent dat de belastingautoriteiten van het land van vertrek belasting kunnen heffen over latente winsten van vermogensbestanddelen. Zoals aandelen en vastgoed, alsof deze zijn verkocht op het moment van vertrek.

Voor zowel Belgische als Nederlandse beleggers is deze heffing een serieuze overweging bij emigratie naar Dubai, waar geen inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting of vermogensbelasting bestaat. De exitheffing verplicht jouw als burger voordat je emigreert eerst belasting te betalen over de winst die in hun thuisland is opgebouwd. Jouw opgebouwde vermogen “meenemen naar een ander land” wordt dus moeilijk gemaakt.

De focus ligt dus op het voorkomen van belastingontwijking door vermogende particulieren en ondernemers die verhuizen naar landen met een gunstig belastingklimaat, zoals Dubai. In oktober 2024 heeft de Staten Generaal een motie aangenomen om een nieuwe exitheffing voor te bereiden. Deze zal naar verwachting in 2025 van kracht worden.

Wat houdt de nieuwe exitheffing in?

De nieuwe heffing is gebaseerd op het Duitse systeem. Waarbij emigranten tot vijf jaar na vertrek belasting verschuldigd kunnen blijven over internationale inkomsten en vermogenswinsten. Dit betekent dat Nederland ook na emigratie belasting kan blijven heffen over winsten die buiten Nederland zijn behaald. Zelfs als iemand naar een belastingvrij land zoals Dubai verhuist.

Zeven tot acht landen, waaronder Duitsland, hebben al vergelijkbare exitheffingen ingevoerd. In Duitsland worden bijvoorbeeld aandelen en andere vermogensbestanddelen tot vijf jaar na emigratie belast. Deze heffingen zijn bedoeld om te voorkomen dat burgers “hun belastingverplichtingen ontlopen” door naar belastingparadijzen te verhuizen …

Deze nieuwe exitheffing zou de Nederlandse Belastingdienst dus nog belasting kunnen heffen op internationale inkomsten en vermogenswinsten in de jaren na vertrek… Dan moet de belastingdienst toch met een oplossing komen voor de blauwe enveloppen, want in Dubai hebben wij geen brievenbussen!

Maar wacht even!? We vergeten het belang van internationale verdragen!

Hoewel de nieuwe exitheffing voor Nederland een belangrijke stap is om belastingontwijking door emigratie tegen te gaan is het belangrijk te weten:

Internationale verdragen staan boven de nationale wetgeving.

Nederland is dus afhankelijk van de instemming van andere landen om de exitheffing daadwerkelijk te kunnen opleggen.

Dit betekent dat de Nederlandse regering mooie ideeën kan hebben, maar de invoering ervan nog niet zo simpel is. In het geval van emigratie naar de Verenigde Arabische Emiraten, zoals Dubai, zal er in het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE moeten staan dat deze exitheffing erkent en gehandhaaft wordt. Zonder een dergelijk verdrag kan de Nederlandse heffing weinig effect hebben. Dit is omdat de VAE niet verplicht is om mee te werken aan de inning van Nederlandse belastingen. Dit geldt ook voor andere landen waar vermogende Nederlanders mogelijk naar verhuizen.

Waarom zou de regering van Dubai akkoord gaan met belasting heffen vanuit het buitenland, die de koopkracht in en de economie van Dubai verminderd en verslechterd?

Kortom, hoewel Nederland de exitheffing wettelijk kan invoeren, is de effectiviteit ervan is afhankelijk van internationale samenwerking. Als er geen overeenstemming is met de Verenigde Arabische Emiraten of andere landen, kan de Nederlandse regering weinig afdwingen. Daanraast blijft het heffen van belasting over internationaal vermogen een uitdaging.

Onzekerheden over de Nieuwe Exitheffing

Hoewel de invoering van de exitheffing in 2025 een waarschijnlijkheid is, blijven er enkele onduidelijkheden:

Inkomensgrens: Het is nog onduidelijk voor wie deze exitheffing gaat gelden. Wordt de maatregel alleen van toepassing op zeer vermogende Nederlanders, of zal de regeling een bredere groep treffen?
Fiscale woonplaats: Hoe de Belastingdienst vaststelt of iemand zijn fiscale woonplaats daadwerkelijk heeft verplaatst, en wat gebeurt er als iemand tijdelijk naar Nederland terugkeert, is nog niet duidelijk. Dubai is namelijk niet happig op het vrijgegeven van informatie over haar inwoners.
Internationale samenwerking: Zoals eerder genoemd, is de handhaving van de exitheffing afhankelijk van de bereidheid van andere landen. Zoals de Verenigde Arabische Emiraten, om mee te werken aan belastinginning. Zonder internationale overeenkomsten kan Nederland niet afdwingen dat andere landen de exitheffing respecteren.

Advies rondom de Nieuwe Exitheffing

Vertrek zo snel mogelijk!

Conclusie

De voorgestelde exitheffing in Nederland, die in 2025 van kracht kan worden, zal de fiscale regels voor emigranten aanzienlijk veranderen. Door de belastingclaim tot vijf jaar na vertrek te verlengen over internationale inkomsten en vermogenswinsten, worden vermogende Nederlanders en ondernemers die naar Dubai willen emigreren getroffen.

Belangrijk om te onthouden is dat de effectiviteit van deze exitheffing afhankelijk is van internationale verdragen. Zonder samenwerking en overeenkomsten met landen als de Verenigde Arabische Emiraten, heeft de Nederlandse overheid beperkt zeggenschap over de heffing van belastingen op vermogenswinsten van haar voormalige inwoners.

Wat gaat er gebeuren? We houden jullie graag op de hoogte in onze blogs of volg onze Whatsapp groepen voor updates over wetgeving en projecten:

Nederlandse Whatsapp Community

Engels Whatsapp Community